新版房地产企业所得税申报表你填的正确吗？手把手教你！

　　【例】某房地产开发企业2014年有两个项目，开发项目A：2014年新开发项目，当年预售收入8000万元，实际发生营业税金及附加600万元，未计入当期损益。（假定：A、B开发项目的预计毛利额均为20%，不考虑土地增值税因素）（摘自青岛国税宣传资料）　　开发项目B：2014年7月份达到完工调减，2014年实现营业收入10000万元，其中2012、2013年预售结转开发产品收入7000万元、结转开发产品成本6000万元，实际发生营业税金及附加625万元，其中525万元是在预售时发生扣除并在2014年转入当期损益；　　2014年共发生销售费用2000万元（含业务招待费80万元，广宣费1600万），管理费用300万元，财务费用50万元。　　职工工资400万元，发生福利费60万元，工会经费5万元，教育经费8万元。　　1.1010表第3行“销售商品收入”填10000万。

　　2.2010表第3行“销售商品成本”填6000万。

　　3.主表第3行“营业税金及附加”填625万。

　　4.4000表“销售费用”2000万，“管理费用”300万，“财务费用”5万。

　　5.5010表第23行“销售未完工产品的收入”填8000万；

　　第24行“销售未完工产品预计毛利额”填1600万；　　第25行“实际发生的营业税金及附加、土地增值税”填600万; 　　第27行“销售未完工产品转完工产品确认的销售收入”填7000万；　　第28行“转回的未完工产品预计毛利额”填1400万；　　第29行“转回实际发生的营业税金及附加、土地增值税”525万。

　　6.5000表第15行“业务招待费支出””账载金额”填80万，“税收金额”填48万。

　　7.5060表第1行“本年广告费和业务宣传费支出”填1600万。

　　8.5050表第1行“工资薪金支出”第1列“账载金额”和第4列“税收金额”都填4000000；

　　第3行“职工福利费支出”第1列“账载金额”填60万；　　第5行“其中：按税收规定比例扣除的职工教育经费”第1列“账载金额”填8万；　　第7行“工会经费支出”第1列“账载金额”填5万。

　　9.主表第32行“减：本年累计实际已预缴的所得税额”填75万。

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