A公司代B公司发工资，A和B之间首先建立了往来账关系。

　　A公司做分录：借：其它应收款--B公司

　　贷：银行存款

　　B公司做分录：先计提工资：

　　借：管理费用-工资

　　营业费用-工资

　　贷：应付职工薪酬--工资

　　B公司请A公司代发工资时B公司做分录：

　　借：应付职工薪酬-工资

　　贷：其它应付款--A公司

　　贷： 应付职工薪酬--社保

　　贷： 应付职工薪酬--公积金

　　贷： 应缴税费-应缴个人所得税

　　其后B公司打给A公司

　　A公司做会计分录：

　　借：银行存款

　　贷：其它应收款--B公司

　　B公司做分录：

　　借：其它应付款--A公司

　　贷：银行存款